Convertirse en padre o madre es una experiencia emocionante, pero también puede generar muchas dudas, especialmente en lo que respecta a la declaración de la renta. Aunque no existe una "deducción por paternidad" específica en España, hay un buen puñado de ventajas fiscales para padres que pueden suponer un ahorro importante en el IRPF.
Este artículo te guiará a través de todas las opciones disponibles, desde las estatales hasta las autonómicas, para que los nuevos padres o aquellos que esperan un hijo puedan entender qué pueden deducirse.
¿Existen realmente las deducciones por paternidad en España?
Para aclarar desde el principio y evitar confusiones: en España no existe una deducción específica por paternidad en el IRPF estatal. Lo que sí existe es la deducción por maternidad, que en ciertos casos excepcionales puede cederse al padre.
Ahora bien, que no haya una deducción con ese nombre no significa que como padre no puedas ahorrarte un buen dinero en tu declaración. Hay varias vías, y te las vamos a explicar una por una.
Estas son las cuatro grandes ventajas fiscales a las que puedes acogerte por ser padre:
- Deducción por maternidad cedida al padre (en casos excepcionales).
- Mínimo por descendientes: la reducción automática por tener hijos.
- Deducción por familia numerosa.
- Deducciones autonómicas por nacimiento o adopción.
Deducción por Maternidad Cedida al Padre: Casos Excepcionales
La deducción por maternidad es de 1.200 € al año (o 100 € al mes si se solicita el cobro anticipado mediante el Modelo 140). Está pensada para madres trabajadoras con hijos menores de tres años que estén dadas de alta en la Seguridad Social.
Sin embargo, hay dos situaciones excepcionales en las que el padre puede solicitar esta deducción:
- Si la madre ha fallecido.
- Si el padre tiene la custodia exclusiva del hijo por resolución judicial.
En estos casos, el padre pasa a tener derecho a los 1.200 € anuales exactamente en las mismas condiciones que la madre.
Requisitos clave y gastos adicionales
Para que el padre pueda beneficiarse, el hijo tiene que ser menor de tres años (o llevar menos de tres años inscrito en el Registro Civil en caso de adopción) y el padre debe estar dado de alta en la Seguridad Social o mutualidad.
Además, existe un incremento adicional de hasta 1.000 € por gastos de guardería o centro de educación infantil autorizado. Esta cantidad extra también puede aplicarla el padre si cumple los requisitos mencionados, siempre que se justifique adecuadamente y el centro esté debidamente registrado. Desde la sentencia del Tribunal Supremo de enero de 2024, se amplió el derecho al incremento de 1.000 € también para quienes lleven a sus hijos a guarderías municipales autorizadas.
Es importante tener en cuenta que esta deducción por maternidad (cedida al padre) no es compatible con el complemento de ayuda para la infancia del Ingreso Mínimo Vital. Si ya lo recibes, tendrás que elegir una de las dos.
Mínimo por Descendientes: La Ventaja Fiscal Universal para Padres
Esta es la ventaja fiscal más importante y la que sí o sí podrás aplicarte como padre. Se llama mínimo por descendientes y funciona así: por cada hijo que tengas a tu cargo, una parte de tus ingresos queda exenta de tributar. En la práctica, eso significa que pagas menos IRPF.
Las cantidades de reducción de la base imponible son las siguientes:
- Primer hijo: 2.400 € exentos al año.
- Segundo hijo: 2.700 € exentos al año.
- Tercer hijo: 4.000 € exentos al año.
- Cuarto hijo y siguientes: 4.500 € exentos al año.
Si tu hijo es menor de tres años, a la cantidad que corresponda se le suman 2.800 € más. Es decir, por tu primer hijo recién nacido, el mínimo exento sería de 2.400 + 2.800 = 5.200 €.
Ejemplos Prácticos
Imagina que eres padre soltero, ganas 32.000 € brutos al año y acabas de tener tu primera hija. En lugar de calcular tu IRPF sobre los 32.000 €, Hacienda lo calculará sobre 32.000 − 5.200 = 26.800 €. Si tu tipo marginal ronda el 30 %, eso supone un ahorro de unos 1.560 € en impuestos.
Si estás casado y hacéis declaración conjunta, el mínimo por descendientes se aplica una sola vez a la unidad familiar (no se duplica). Pero si hacéis declaraciones individuales, el mínimo se prorratea al 50 % entre ambos progenitores.
Ejemplo con pareja: Tú y tu pareja tenéis dos hijos (uno de 5 años y otro de 1 año). Si hacéis declaraciones individuales, cada uno se aplica la mitad del mínimo. El cálculo total sería: primer hijo 2.400 € + segundo hijo 2.700 € + extra menor de 3 años 2.800 € = 7.900 €. Cada progenitor se aplica 3.950 € de mínimo exento.
Requisitos para Aplicar el Mínimo por Descendientes
Para que puedas aplicarte el mínimo por descendientes, tus hijos deben cumplir todos estos requisitos:
- Ser menor de 25 años a 31 de diciembre del ejercicio fiscal (salvo que tenga una discapacidad reconocida del 33 % o más, en cuyo caso no hay límite de edad).
- Convivir contigo o depender económicamente de ti (si está estudiando fuera, también cuenta).
- No haber tenido rentas superiores a 8.000 € al año (sin contar las exentas).
- No haber presentado declaración de la renta propia con ingresos superiores a 1.800 €.
Mínimo Extra por Discapacidad del Hijo
Si tu hijo tiene una discapacidad reconocida, se suma un mínimo adicional:
- Discapacidad igual o superior al 33 %: 3.000 € adicionales.
- Discapacidad igual o superior al 65 %: 9.000 € adicionales.
- Si necesita ayuda de terceras personas o tiene movilidad reducida: 3.000 € más.
Estas cantidades se acumulan al mínimo por descendientes, así que el ahorro puede ser muy significativo.
La Baja por Paternidad: Una Prestación Exenta de IRPF
Cómo solicitar la devolución del IRPF en las prestaciones por maternidad
Una excelente noticia para los padres es que la prestación por paternidad está exenta de IRPF. Desde 2018, gracias a una sentencia del Tribunal Supremo, las prestaciones por maternidad y paternidad que paga la Seguridad Social están exentas de IRPF. Esto significa que las 16 semanas de permiso de paternidad que te corresponden no tributan. Para Hacienda, es como si no hubieras cobrado ese dinero.
Contexto de la exención y normativa
La Sala de lo Contencioso-Administrativo del Tribunal Supremo, en su sentencia de 5 de octubre de 2018, estableció como doctrina legal que “las prestaciones públicas por maternidad percibidas de la Seguridad Social están exentas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas”. Esta decisión confirmó una sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Madrid de junio de 2017 y abrió la puerta a que cerca de un millón de contribuyentes reclamaran el dinero pagado de más.
La Dirección General de Tributos interpretó esta doctrina y reconoció la devolución de estas cantidades también para las prestaciones por paternidad, con efectos para el ejercicio 2018 y los 4 ejercicios anteriores no prescritos. Los contribuyentes que hayan percibido prestaciones de maternidad o paternidad o retribuciones durante los permisos por parto, adopción o guarda y paternidad, no tienen que declarar los importes exentos.
La cuantía exenta tiene como límite el importe de la prestación máxima que reconozca la Seguridad Social por el concepto que corresponda. A efectos prácticos, si cobras por debajo de la base máxima de cotización (que en 2024 fue de 4.720,50 €/mes), toda tu prestación queda exenta. Esto se aplica tanto a trabajadores por cuenta ajena como a autónomos.
Es importante recordar que, aunque esté exenta, la prestación debe aparecer en tu declaración como renta exenta, pero no sumará a tu base imponible. Asegúrate de que aparece correctamente reflejada en tus datos fiscales.
Proceso de Solicitud de la Baja y la Prestación por Paternidad
Acceder a la prestación por paternidad implica un procedimiento específico y el cumplimiento de ciertos requisitos esenciales, establecidos para garantizar que el beneficio llegue a quienes realmente lo necesitan. El proceso incluye:
- Información Preliminar: Familiarizarse con los requisitos y el procedimiento.
- Periodo Mínimo de Cotización: Los padres deben haber cotizado un mínimo de días según la Ley General de la Seguridad Social.
- Certificado de la Empresa: Documento fundamental emitido por el empleador.
- Formularios Oficiales del INSS: Disponibles en la web del INSS o en sus oficinas.
- Entrega de Documentos: Presentar la solicitud al INSS una vez reunida toda la documentación.
- Revisión por el INSS: El INSS revisará la documentación y confirmará la elegibilidad.
- Seguimiento: Es posible que surjan dudas o se necesite hacer seguimiento de la solicitud.
La exención de IRPF en las prestaciones por paternidad se aplica automáticamente desde el momento en que se comienza a recibir la prestación, sin necesidad de trámites adicionales específicos. Esta exención se aplica únicamente a la prestación por paternidad; cualquier otro ingreso estará sujeto a las normas habituales de tributación.
Deducciones por Familia Numerosa: Más Hijos, Más Ahorro
Si tienes tres o más hijos (o dos si uno tiene discapacidad), puedes obtener el título de familia numerosa y acceder a una deducción adicional en el IRPF que se suma a todo lo anterior.
Las cuantías son:
- Familia numerosa de categoría general (3 hijos, o 2 si uno tiene discapacidad): 1.200 € al año.
- Familia numerosa de categoría especial (5 o más hijos, o 4 si uno tiene discapacidad): 2.400 € al año.
Además, por cada hijo adicional que exceda el número mínimo exigido para cada categoría, se suman 600 € más.
Ejemplo: Familia numerosa especial con 6 hijos → 2.400 € + 600 € (por el hijo adicional) = 3.000 € de deducción.
Esta deducción funciona como una minoración directa de la cuota y puedes solicitar el cobro anticipado de 100 € al mes (o 200 € en categoría especial) presentando el Modelo 143 ante la Agencia Tributaria.
Requisitos para Familia Numerosa
- Tener el título de familia numerosa vigente.
- Estar dado de alta en la Seguridad Social o mutualidad (al menos 15 días al mes).
Deducciones Autonómicas por Nacimiento o Adopción: El Tesoro Escondido
Aquí está el tesoro escondido. Cada comunidad autónoma tiene sus propias deducciones por nacimiento, adopción o acogimiento de hijos. Y algunas son bastante generosas. El problema es que el borrador de Renta Web muchas veces no las aplica automáticamente, así que conviene conocerlas para no perder dinero.
Asegúrate de revisar cada año tanto las deducciones estatales como las autonómicas. Guarda todos los documentos necesarios y ten en cuenta los plazos para presentar tu declaración o solicitar abonos anticipados.
Repaso Actualizado por Comunidades Autónomas
- Andalucía: 200 € por cada hijo nacido, adoptado o acogido. Si vives en un municipio con menos de 3.000 habitantes, sube a 400 €. Adopción internacional: 600 € adicionales. Requisito de renta: base imponible inferior a 25.000 € (individual) o 30.000 € (conjunta).
- Aragón: 200 € por cada hijo nacido o adoptado, que sube a 500 € a partir del tercer hijo. Adopción internacional: 600 €. Si el hijo tiene discapacidad del 33 % o más, deducción adicional.
- Principado de Asturias: 1.010 € por adopción de menores en el extranjero. 505 € por partos múltiples o adopciones simultáneas. 303 € para familias monoparentales.
- Canarias: Una de las comunidades más generosas. La deducción varía según el número de hijos: primer o segundo hijo 200 €, tercer hijo 400 €, cuarto hijo 600 €, quinto hijo o más 700 €.
- Cantabria: 100 € por cada hijo nacido o adoptado.
- Castilla-La Mancha: 100 € por cada hijo nacido o adoptado. Si vives en un municipio de menos de 5.000 habitantes, se duplica.
- Castilla y León: Deducciones por partos múltiples y por nacimiento en municipios de menos de 5.000 habitantes. Consulta las cuantías específicas según tu situación.
- Cataluña: 150 € en declaración individual, 300 € en conjunta por nacimiento o adopción. Si eres familia monoparental, te quedas con los 300 € completos. No depende de tus ingresos, se aplica a todos.
- Comunidad Valenciana: Deducciones por nacimiento, adopción y acogimiento, con cuantías que dependen de la renta y del número de hijos. También incluye deducciones por gastos de guardería.
- Extremadura: 300 € por cada hijo nacido en parto múltiple. Requisito: base imponible inferior a 19.000 € (individual) o 24.000 € (conjunta).
- Galicia: Escala progresiva según tu renta. Para bases imponibles hasta 22.000 €: 360 € por el primer hijo, 1.200 € por el segundo y 2.400 € por el tercero. Entre 22.001 € y 31.000 €: 300 € por hijo.
- Comunidad de Madrid: Primer hijo: 600 €. Segundo hijo: 750 €. Tercer hijo y siguientes: 900 €. Nacimientos o adopciones múltiples: 600 € adicionales. Requisito: base imponible general y del ahorro del contribuyente inferior a 30.000 € (individual) y base de la unidad familiar inferior a 61.860 €.
- Región de Murcia: Deducciones escalonadas por nacimiento o adopción, además de un 15 % de los gastos de guardería (hasta 330 € por hijo) y deducciones para familias numerosas de entre 505 y 1.010 €. Requisito: renta inferior a 25.009 € (individual) o 35.240 € (conjunta).
- La Rioja: Otra de las comunidades más generosas. Primer hijo: 1.010 €. Segundo hijo: 1.475 €. Tercer hijo o más: 2.351 €. Si tienes dos hijos en menos de un año: se suma un 50 % extra. Tres o más en dos años: 100 % adicional.
Es importante destacar que estos importes y requisitos pueden variar ligeramente de un ejercicio a otro. Se recomienda siempre verificar las cuantías exactas para el ejercicio que se esté declarando.
Deducciones por Educación y Deporte
Además de las deducciones generales, cada comunidad autónoma puede establecer deducciones propias por gastos en educación y deporte. Algunas permiten desgravar gastos en libros de texto, material escolar, clases de refuerzo o actividades deportivas. También es posible deducir formación complementaria, como idiomas o informática. Es importante revisar las condiciones específicas de tu comunidad, ya que cambian de una a otra.
Situaciones Especiales: Separación o Divorcio
Esta es una duda muy habitual. Las reglas generales son:
- Si tienes la custodia compartida, el mínimo por descendientes se prorratea al 50 % entre ambos progenitores. No puedes optar por las anualidades por alimentos en este caso.
- Si no tienes la custodia pero pagas una pensión de alimentos por decisión judicial, no puedes aplicar el mínimo por descendientes, pero sí puedes beneficiarte del tratamiento fiscal especial de las anualidades por alimentos (que tributan de forma separada y a un tipo más bajo).
- Si tienes la custodia exclusiva, te aplicas el mínimo por descendientes completo.
Solo uno de los dos progenitores puede incluir a los hijos en la declaración conjunta. El otro tendrá que hacer la declaración individual.
Declaración Conjunta o Individual: ¿Qué te Conviene Más?
En algunos casos, hacer la declaración conjunta puede resultar más ventajoso, sobre todo si uno de los progenitores no tiene ingresos. Sin embargo, depende de la situación concreta de cada familia. Analizar ambas opciones antes de presentar el borrador puede ayudarte a pagar menos o incluso a obtener una devolución mayor.
El 5 de octubre de 2018 se dio a conocer la sentencia del Tribunal Supremo que establece como doctrina legal la exención de IRPF para las prestaciones por maternidad y paternidad, confirmando así la sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Madrid de junio de 2017. La Agencia Tributaria puso en marcha el 3 de diciembre de 2018 un procedimiento para tramitar las solicitudes de reclamación de las retenciones practicadas en las prestaciones de maternidad y paternidad desde el año 2014. El importe mensual de la prestación nunca podrá superar el 100% de la base máxima de cotización vigente en cada momento.