La posibilidad de solicitar la devolución del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) por las prestaciones de maternidad y paternidad surge a raíz de una importante sentencia judicial. Este proceso permite a los contribuyentes recuperar el IRPF abonado indebidamente por estas prestaciones en años anteriores.
Marco Legal y Sentencia del Tribunal Supremo
La sentencia del Tribunal Supremo de 3 de octubre de 2018 (sentencia 1462/2018) fijó como doctrina legal que "Las prestaciones públicas por maternidad percibidas de la Seguridad Social están exentas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas". Esta decisión del Alto Tribunal declaró que no se deberían pagar impuestos por estas prestaciones que tributaban como renta del trabajo, es decir, como un rendimiento dinerario.
Concretamente, se refiere a las cinco semanas de baja por maternidad y paternidad, exentas de IRPF, así como a la prestación cedida por la madre al padre. Como consecuencia de esta medida, si has sido madre o padre en los años comprendidos entre 2014 y 2017, tienes derecho a reclamar el IRPF que se te retuvo por el cobro de la prestación de la Seguridad Social. Si, por el contrario, lo has sido después de 2017, ya puedes regularizar la situación en la declaración de la renta de forma normal y habitual, ya que la exención aparece automáticamente en tu declaración.
El Real Decreto-ley 27/2018, de 28 de diciembre, por el que se adoptan determinadas medidas en materia tributaria y catastral, complementa este marco, permitiendo la solicitud de rectificación de las declaraciones de IRPF.
¿Quiénes pueden solicitar la rectificación?
Los contribuyentes que podrán solicitar la rectificación de las declaraciones de IRPF en las que hubiesen incluido tales rentas son aquellos que cumplan los siguientes requisitos:
- Haber sido madre o padre.
- Haber recibido la prestación de maternidad o paternidad entre los años 2014 y 2017.
Esto incluye no solo a quienes percibieron la prestación de la Seguridad Social, sino también a:
- Los empleados públicos no integrados en la Seguridad Social que perciben sus retribuciones durante los permisos por parto, adopción o guarda y paternidad.
- Los profesionales no integrados en el régimen especial de la Seguridad Social de los trabajadores por cuenta propia o autónomos que perciben tales prestaciones de mutualidades de previsión social.
Después de 2017, no se tiene que hacer nada porque la exención ya aparece contemplada en la declaración de la renta directamente.
Plazo para la solicitud
Es un requisito fundamental que la rectificación de la renta se realice dentro del periodo de 4 años contados desde el día siguiente a la finalización del plazo de presentación de la declaración que se está reclamando. Es decir, las reclamaciones correspondientes al año 2014 pudieron solicitarse hasta el 30 de junio de 2019. A fecha de 2022, se pueden reclamar las correspondientes al año 2017, siendo este el último año para realizar dicho trámite.
Procedimiento para solicitar la devolución del IRPF
Existen dos formas principales de solicitar la devolución del IRPF por las prestaciones de maternidad o paternidad: online o presencialmente.
Solicitud Online (Telemática)
La forma más ágil es a través de la web de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT). Para ello, debes:
- Entrar en el apartado de "solicitud telemática".
- Seleccionar la opción "prestación maternidad y paternidad (sentencia del Tribunal Supremo)".
- Rellenar el formulario facilitado por la AEAT vía online.
Para identificarte, puedes utilizar la Clave PIN, el certificado electrónico o el Sistema RENO. Deberás tener a mano toda la información relativa a la prestación y el número de cuenta corriente del titular donde se realizará el reembolso. Finalmente, solo habrá que firmar y presentar.
Como solicitar Prestación de Maternidad/Paternidad Online en España 2024
Solicitud Presencial
Alternativamente, se puede presentar un formulario específico presencialmente en las Oficinas de la Agencia Tributaria, previa cita. En la oficina, te sellarán y entregarán una copia con la fecha de presentación. Esta segunda opción no suele ser la más ágil.
Importante: No es necesario adjuntar a la solicitud un certificado de la Seguridad Social acreditativo de las prestaciones por maternidad/paternidad percibidas, puesto que en cada caso la AEAT recabará directamente de la Seguridad Social toda la información precisa para la resolución del procedimiento.
¿Qué sucede después de la presentación?
Una vez presentada la solicitud, la Hacienda Pública podrá admitirla o no. Si la admite, te reembolsará la cantidad correspondiente retenida indebidamente en el ejercicio correspondiente. Si, por el contrario, rechaza la solicitud, se puede presentar una reclamación económico-administrativa ante el tribunal.
Reclamación económico-administrativa
La reclamación económico-administrativa es un procedimiento gratuito para impugnar decisiones de Hacienda. Se dispone de 1 mes desde la notificación para presentarla, no se necesita abogado y la resuelve un tribunal independiente. Es fundamental explicar claramente el caso, aportar pruebas y ser específico en lo que se pide. Aunque debería resolverse en 1 año, suele tardar más. Si la deniegan, se puede seguir reclamando por otras vías, ya que es un derecho como contribuyente y puede generar un ahorro considerable.
¿Cuánto se puede recuperar?
La Agencia Tributaria ha calculado que la devolución media por la deducción de maternidad rondará los 1.600 €, mientras que la de paternidad se situará en unos 383 €. No obstante, el importe exacto dependerá de la situación particular del contribuyente, su nómina y las retenciones que le hayan practicado durante el periodo de la prestación. La declaración de la renta es diferente para cada persona, por lo que el importe de esta devolución estará muy relacionado con la nómina del contribuyente y la correspondiente retención practicada.
Si necesitas ayuda con este trámite o con cualquier otro relacionado con la declaración de la renta, existen firmas especializadas que ponen a disposición de los clientes un equipo de especialistas para facilitar la gestión.
tags: #prestacion #maternidad #paternidad #presentacion #solicitud #rectificacion