El sector agrario, pilar fundamental de la economía y la sociedad, se enfrenta periódicamente a desafíos como la volatilidad de los precios de los insumos. Ante la subida de costes de producción, incluyendo el encarecimiento de los fertilizantes, las administraciones públicas han implementado un conjunto de medidas y beneficios fiscales dirigidos a aliviar la carga económica de los agricultores y a promover un modelo de producción más sostenible.
Medidas Urgentes de Apoyo al Sector Agrario y Pesquero
El Consejo de Ministros ha puesto en marcha un ambicioso paquete de medidas extraordinarias para los sectores agrario y pesquero, especialmente afectados por la subida del precio de los combustibles y otras materias primas. Entre estas iniciativas, se contempla un montante significativo de más de 877 millones de euros para apoyar a ambos sectores.
- Ayuda para la adquisición de fertilizantes: Los fertilizantes se han encarecido notablemente debido a los conflictos bélicos, y esta medida busca paliar el impacto de dicho incremento en las explotaciones agrarias.
- Ayuda para la adquisición de gasóleo agrícola: Se ha establecido una ayuda de 20 céntimos por litro para la adquisición de gasóleo agrícola, que se prolongará hasta el 30 de junio. Los agricultores y ganaderos con derecho a esta ayuda no tendrán que realizar trámites adicionales, ya que se considerará solicitada con la presentación de la petición de devolución del impuesto especial sobre hidrocarburos, del que están exentos.
- Acceso a la financiación: El real decreto-ley amplía en 300 millones de euros la línea de créditos ICO-MAPA-SAECA para el sector agroalimentario y pesquero, una medida habilitada tras la invasión rusa de Ucrania.
- Ayuda compensatoria para la flota pesquera: El incremento de los precios de la energía también repercute en el sector pesquero, afectando tanto al coste directo del combustible como a otros costes de producción, como los envases para la congelación del pescado.
Reducciones Fiscales Directas en la Adquisición de Fertilizantes
Con la finalidad de compensar el incremento del coste de determinados insumos, se han establecido reducciones específicas en el rendimiento neto previo para el período impositivo 2024, aplicables a las actividades agrícolas y ganaderas:
- El rendimiento neto previo podrá reducirse en el 35 por ciento del precio de adquisición del gasóleo agrícola.
- El rendimiento neto previo podrá reducirse en el 15 por ciento del precio de adquisición de los fertilizantes.
Ambas reducciones únicamente procederán cuando se trate de adquisiciones efectuadas en el ejercicio 2024 y estén debidamente documentadas con facturas emitidas en dicho período.
Asimismo, se mantiene para el ejercicio 2024 la cuantía de los signos, índices o módulos, así como las instrucciones de aplicación. Adicionalmente, se establece una reducción del 5% sobre el rendimiento neto de módulos. Cabe destacar que esta Orden aún no incluye las rebajas de los índices de los módulos para sectores agrícolas o ganaderos concretos que hubiesen resultado afectados por circunstancias excepcionales a lo largo de 2023.
El aumento del precio de fertilizantes y su impacto en los pequeños productores
El Rol de la Agricultura Sostenible y la Gestión de Insumos
La agricultura sostenible se ha erigido como una de las principales claves para afrontar el cambio climático, garantizar la seguridad alimentaria y proteger los recursos naturales a largo plazo. Ante la necesidad de transformar el sector primario, haciéndolo más eficiente y resiliente, las administraciones públicas están impulsando una amplia gama de incentivos fiscales que estimulan la adopción de prácticas agrícolas responsables, la innovación y el uso de energías limpias en el entorno rural.
La agricultura, especialmente en su vertiente intensiva, puede generar impactos ambientales importantes, como la degradación del suelo, la contaminación de acuíferos y la emisión de gases de efecto invernadero. En contraste, la agricultura sostenible se basa en:
- Rotaciones de cultivos y técnicas de manejo que cuidan la fertilidad del suelo a largo plazo.
- Uso racional del agua y fomento de la biodiversidad en el ecosistema agrario.
- Reducción del consumo de insumos químicos, como fertilizantes y pesticidas.
- Inclusión de energías renovables, como la solar o la biomasa, para la alimentación de maquinaria y sistemas de riego.
Al promover estos métodos, se contribuye a la descarbonización del sector y se fomenta un modelo de producción alimentaria más seguro y sostenible.
Incentivos Fiscales para Fomentar Prácticas Sostenibles en la Agricultura
Deducciones en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
Para agricultores autónomos o aquellas explotaciones incluidas en un Régimen de Atribución de Rentas, se contemplan deducciones en el IRPF por gastos vinculados a la reconversión ecológica de la explotación. Estas inversiones pueden incluir:
- La compra de maquinaria agraria eficiente, que reduzca el uso de combustibles fósiles.
- La instalación de sistemas de riego optimizados para ahorrar agua.
- La adopción de prácticas agroecológicas que disminuyan el uso de productos químicos.
En algunas comunidades autónomas, existen bonificaciones adicionales en el tramo autonómico del IRPF para apoyar la agricultura sostenible y las mejoras de eficiencia energética en el campo. Es importante verificar la normativa local para conocer los porcentajes y las condiciones específicas.
Impuesto sobre Sociedades y Créditos Fiscales
Las sociedades agrarias pueden optar a deducciones en el Impuesto de Sociedades cuando inviertan en tecnologías limpias, adopten energías renovables en sus instalaciones o emprendan proyectos de I+D+i relacionados con la mejora del rendimiento y la sostenibilidad. Asimismo, existen créditos fiscales dirigidos a la modernización de fincas y la implantación de metodologías de cultivo ecológico.
Bonificaciones en Impuestos Locales y Autonómicos
Algunos ayuntamientos y regiones ofrecen reducciones fiscales en tributos locales y autonómicos para fomentar la sostenibilidad:
- Descuentos en el IBI Rústico: Algunos ayuntamientos ofrecen reducciones en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) de fincas rústicas que integren sistemas de energía solar o que cumplan con determinados criterios de producción ecológica. Esto puede traducirse en un ahorro anual significativo.
- Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE): En determinadas regiones, las explotaciones agrarias de cultivo ecológico o que ostenten certificaciones de agricultura sostenible pueden disfrutar de bonificaciones en el IAE, apoyando a las fincas que demuestren un menor impacto ambiental.
Subvenciones y Ayudas Complementarias a la Sostenibilidad Agraria
Además de los incentivos fiscales, cabe destacar la existencia de subvenciones y ayudas directas a la modernización del sector. Un ejemplo son los fondos de la Política Agraria Común (PAC), que en su último período de programación han reforzado los "eco-regímenes", orientados a recompensar a los agricultores que se comprometen con medidas de protección medioambiental.
Existen también convocatorias autonómicas para la conversión a la agricultura ecológica, la instalación de energías renovables en explotaciones o la formación en nuevas técnicas de cultivo.
Beneficios de los Incentivos para el Sector Agrario
La existencia de incentivos fiscales y ayudas adaptadas a la agricultura sostenible trae consigo múltiples beneficios para el sector:
- Ahorro de costes: Al reducir el uso de insumos químicos y optimizar la energía, se mejora la rentabilidad de la explotación.
- Menor huella ecológica: Se disminuye la contaminación de suelos y aguas, al tiempo que se conserva la biodiversidad.
- Acceso a nuevos mercados: Los productos ecológicos y de proximidad están en auge, lo que puede traducirse en mayores márgenes y fidelización de consumidores.
- Imagen corporativa: Las explotaciones que apuestan por la sostenibilidad proyectan un compromiso responsable ante clientes, administraciones y socios comerciales.
Guía para Aprovechar las Ayudas y Bonificaciones
Para beneficiarse de los incentivos fiscales y ayudas disponibles en la agricultura sostenible, es recomendable seguir estos pasos:
- Mantenerse informado: Revisar las convocatorias y la normativa vigente en la comunidad autónoma donde se ubique la explotación.
- Contar con asesores especializados: Profesionales en fiscalidad y medio ambiente pueden guiar en la tramitación y asegurar que se cumplan los requisitos formales.
- Planificar la inversión: Definir una estrategia de reconversión ecológica o adopción de energías renovables, con plazos y costes claros.
- Demostrar los resultados: Conservar facturas, informes y certificados de calidad o emisiones que permitan justificar las bonificaciones en caso de inspección.
Impulso Hacia un Modelo Agrario Más Responsable
Los incentivos fiscales para la agricultura sostenible representan una poderosa herramienta para acelerar la transición hacia un modelo agrario más responsable y eficiente, garantizando la viabilidad económica del sector y la protección de nuestro entorno natural.